Nejasnosti v daňových a klimatických zákonoch prezidenta Joea Bidena by mohli niektorým verejným univerzitám zabrániť v speňažovaní miliónov dolárov z daňových úľav na čistú energiu.
Vysoké školy a univerzity vo všeobecnosti nemajú žiadnu daňovú povinnosť, takže možnosť priamej platby – alebo v prípade, že pôžičky možno považovať za vratné platby – dáva inštitúciám podľa § 501(c)(3) možnosť využiť tieto výhody.
Nie všetky verejné univerzity však majú status 501(c)(3) a keď zákon uvádza príslušné skupiny, nešpecifikuje inštitúcie, ktoré sa považujú za verejné inštitúcie.
Mnohé vysoké školy odkladajú programy, kým nebudú jasnejšie pokyny ministerstva financií a daňového úradu (IRS), pokiaľ vysoké školy nerozhodnú, že spĺňajú podmienky.
Ben Davidson, riaditeľ analýzy daňovej politiky a juniorský univerzitný poradca na Univerzite Severnej Karolíny v Chapel Hill, uviedol, že existuje „významné riziko“ pri interpretácii vládnych nástrojov ako pravidiel bez usmernenia.
Ministerstvo financií sa odmietlo vyjadriť k tomu, či sú vládne agentúry oprávnené na priame platby, kým nebudú k dispozícii usmernenia.
Vysoké školy alebo univerzity bez nesúvisiacich príjmov z podnikania alebo UBIT môžu ponúkať možnosti priamej kompenzácie podľa § 6417. Inštitúcie s UBIT si budú môcť uplatniť daňovú úľavu na svoj zdaniteľný príjem, ale ak UBIT presiahne daňovú úľavu, nakoniec zaplatia rozdiel.
V závislosti od toho, ako je verejná univerzita v danom štáte založená, môže byť klasifikovaná ako súčasť daného štátu, politická zložky alebo inštitúcie daného štátu. Inštitúcie, ktoré sú neoddeliteľnou súčasťou štátnej alebo politickej moci, majú nárok na priamu odmenu.
„Každý štát má svoj vlastný jedinečný súbor daňových otázok, vďaka čomu sa situácia javí ako rozmanitejšia, než si daňoví pozorovatelia niekedy pamätajú,“ povedala Lindsey Tepeová, asistentka viceprezidenta pre vládne záležitosti na Inštitúte štátnych a pozemkových zdrojov Grantovej univerzity.
Niektoré inštitúcie, ktoré sa považujú za inštitúcie, získavajú status 501(c)(3) aj individuálne prostredníctvom svojich nadácií alebo iných pridružených spoločností, aby sa zjednodušilo daňové podávanie správ, uviedol Tepe.
Davidson však povedal, že väčšina škôl nepotrebuje vedieť, ako sú klasifikované, a mnohé to nevedia, pokiaľ nedostali rozhodnutie od IRS. Podľa neho je UNC imúnna voči právnej nejednoznačnosti.
Voľby priamych poplatkov tiež odstraňujú obmedzenie v oddiele 50(b)(3), ktoré obmedzuje nárok na daňový bonus pre organizácie oslobodené od dane. Tento oddiel obsahuje nástroje. Tieto obmedzenia však neboli zrušené pre daňovníkov, ktorí chcú predať svoje daňové bonusy pomocou zákonnej možnosti prevodu, ktorá inštitúciám bráni v vykonávaní priamych platieb alebo prevodov a nemôžu prevádzať žiadne kredity, uviedol Davidson. Speňaženie sumy.
Historicky boli subjekty ako verejné orgány, verejné univerzity a vlády a územné samosprávy pôvodných obyvateľov Ameriky vylúčené z daňových úľav na projekty v oblasti obnoviteľných zdrojov energie.
Po prijatí daňových a klimatických zákonov však organizácie oslobodené od dane získali nárok na rôzne úvery na projekty v oblasti čistej energie, ako sú elektrické parky, energia pre zelené budovy a skladovanie energie.
„Je to trochu problém sliepky a vajca – musíme zistiť, čo nám pravidlá dovoľujú,“ povedal Tepe o projektoch, o ktoré má agentúra záujem.
Rozhodnutie o tom, kedy speňažiť daňový bonus, bude závisieť od projektu. Pre niektorých nemusí byť projekt k dispozícii bez priamej platby, zatiaľ čo iní budú monitorovaní po dokončení projektu.
Tepe povedal, že vysoké školy a univerzity rokujú o tom, ako pôžičky zapadajú do štátnych a miestnych rozvojových plánov. Väčšina vysokých škôl má fiškálny rok od 1. júla do 30. júna, takže zatiaľ nemôžu usporiadať voľby.
Odborníci z odvetvia uviedli, že odstránenie nástrojov zo zoznamu akceptovaných nástrojov bolo chybou v návrhu a ministerstvo financií malo právo ju opraviť.
Colorado, Connecticut, Maine a Pensylvánia tiež v liste s komentármi požiadali o objasnenie, či inštitúcie ako verejné univerzity a verejné nemocnice môžu mať nárok na priame platby.
„Je jasné, že Kongres chce, aby sa verejné univerzity zapojili do týchto stimulov a skutočne premýšľali o tom, ako plánovať svoje kampusy energeticky efektívnejším spôsobom,“ povedal Tepe.
Bez priamej kompenzácie budú musieť agentúry premýšľať o daňovej spravodlivosti, povedal Michael Kelcher, hlavný právny poradca a riaditeľ projektu klimatickej dane v Centre pre daňové právo Právnickej fakulty NYU.
Hoci daňová spravodlivosť „funguje celkom dobre pre veľké programy“, typy programov, ktoré budú verejné univerzity a iné vládne agentúry implementovať, môžu byť príliš malé na dosiahnutie daňovej spravodlivosti – inak by agentúra musela znížiť pôžičku, povedal Kercher, pretože väčšina peňazí ide investorom vo forme daní.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Čas uverejnenia: 14. marca 2023
